奇点财富 深化税收改革增强地方财力
地方自主财力直接影响地方政府推动经济发展的自主性和灵活性。《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》提出，增加地方自主财力。今年《政府工作报告》明确，“健全地方税体系，拓展地方税源”。目前，围绕增强地方自主财力和统筹能力的系列改革举措正在积极推进。
加强地方税源建设
在现行规模较大的几个税种中，消费税全部归属中央，主要在生产和进口环节征收。财政部数据显示，2025年，国内消费税16857亿元，比上年增长2%。《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，推进消费税征收环节后移并稳步下划地方。今年《政府工作报告》也部署了“调整优化消费税征税范围、税率，并推进部分品目征收环节后移”的任务。此项改革是增加地方自主财力的关键举措。
“‘十四五’期间，消费税改革稳步推进，在征收范围、征收环节和税率调整等方面取得显著成就，在引导合理消费、促进经济结构调整和绿色发展中发挥了重要作用。”中央财经大学校长马海涛表示，应加快推进部分品目消费税征收环节后移并下划地方，稳妥推进试点先行，选取高档化妆品、贵重首饰等消费属性突出、税源清晰可溯的品目，率先开展征收环节后移试点。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为，从健全地方税体系和优化政府间财政关系的长远目标考虑，应当进一步拓展地方税源，推动消费税部分税目征收环节后移并稳步下划地方改革。研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。
此外，要做大共享税税基。“通过优化营商环境、推动产业升级和扩大就业，提升增值税和所得税的整体规模，从向‘分成比例’转为向‘税基扩张’要财力。”北京国家会计学院副院长李旭红认为。
推动税源培育与经济高质量发展深度融合十分重要。马海涛认为，应发挥财税政策导向作用，积极服务国家重大区域发展战略，促进新兴税源的形成与集聚，实现经济提质增效与地方财力稳步增长的良性互动。如引导地方政府立足资源禀赋与比较优势，制定重点产业培育目录，建立产业壮大与税源增长的联动机制。
“近年来，我国数字经济发展迅速，催生出一系列新业态、新产业、新模式，这是未来重要的地方税源，能为地方政府提供可持续的财力支撑。”李旭红建议，地方应重视培育新型税源，围绕绿色低碳、数字经济和现代服务业，完善配套税制设计，推动新产业、新业态转化为可持续财源。
用足用好法定授权
“我国地方税种的基本立法权限虽然在中央，但考虑到地方税种以筹集地方收入为主要目的，在相关地方税种法中都制定有授权条款，这既是落实税收法定原则的要求，也是为地方政府出台相关税收措施预留政策空间。”施正文举例说，如我国资源税法、环境保护税法、车船税法、耕地占用税法等，都授权地方政府根据当地资源环境状况和经济社会发展目标要求，在法定税率幅度范围内确定具体适用的税率。
比如，根据环境保护税法，应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
2025年10月，十四届全国人大常委会第十八次会议表决通过关于修改环境保护税法的决定，将挥发性有机物全部纳入环境保护税征收范围。挥发性有机物是形成细颗粒物（PM_2.5）和臭氧的重要来源，目前可检测的挥发性有机物已达300多种。2016年制定环境保护税法时，遵循“税负平移”原则，仅将之前已征收排污费的苯、甲醛等18种挥发性有机物改征环境保护税。
地方税种的优化完善，为地方用足用好法定授权夯实基础。“当前我国地方政府财政紧平衡的情况较为明显，应当根据本地情况，充分利用法律授予的地方税收管理权限，增加地方自主财力。”施正文认为，地方政府应充分用好地方税种法定授权机制，这不仅可以筹集收入，而且能主动运用税收政策促进资源节约和环境保护，推动经济社会高质量发展。
维护税收法治公平
打造法治公平税收环境，对于减少税收流失、维护经济秩序、培植涵养税源具有重要意义。记者从国家税务总局获悉，2025年，我国成品油、出口退税、网红明星等重点领域监管持续深化，涉税违法犯罪查处更见成效，经营主体税法遵从明显提升。2025年，税务部门进一步发挥八部门常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制作用，开展“联合利剑2025”专项行动，检查涉嫌虚开骗税企业7.6万户，挽回出口退税损失超100亿元。今年，税务部门将进一步提升税收风险管理质效，持续加强重点领域税收监管，深化重大涉税案件提级稽查，运用八部门联合打击工作机制，严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠和成品油等领域偷逃税违法行为。
线上线下税收环境也更加公平。2025年6月20日，国务院公布实施《互联网平台企业涉税信息报送规定》，当年10月份首次报送工作顺利完成，目前已有8000余家境内外平台按规定履行了涉税信息报送义务。《规定》实施后，平台内缴税商户比实施前增长32%，商户主动要求上游供应商开具发票的意识显著增强，平台内小规模纳税人向供应商取得发票金额同比增长25%，且通过“刷单”来虚增业绩和流量等“内卷式”无序竞争有效减少。
此外，税务总局会同财政部、证监会制发《关于进一步完善个人转让上市公司限售股所得个人所得税有关征管服务事项的公告》，将个人转让上市公司限售股所得缴纳个税的地点从证券机构所在地调整到上市公司所在地，从制度上防范地方通过违规财政返还转引税源等风险，防止上市公司个人股东通过转移证券账户变换纳税地点，从而享受地方为“争夺”税源而违规实施的奖补。公告实施以来，限售股转让所涉及的个人所得税地方留成部分，从原来大部分被违规返还给个人转化为地方实实在在的可支配财力。
改革将持续深化。据了解，今年税务部门将深入推进税务领域改革，积极健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税费制度体系。扎实推动增值税法及其实施条例平稳落地，会同相关部门深化税收制度改革，优化税制结构。同时，将加快税收征管法修订进度，深入推进智慧税务建设，集成提升税费征管效能。
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